De youngtimer-regeling verdwijnt, dit zijn de gevolgen

De youngtimer-regeling is ooit ingevoerd om ondernemers onder gunstige fiscale voorwaarden in een auto te laten rijden. De fiscale regeling bleek een succes. Momenteel maken in Nederland naar schatting meer dan 200.000 mensen gebruik van de youngtimer-regeling, waarvan het merendeel ondernemer is.

Hoe werkt de youngtimer-regeling?

Om te begrijpen wat er verandert voor eigenaren van een youngtimer en wat de mogelijke gevolgen zijn, gaan we terug naar hoe de regeling ooit is ontstaan.

Op 1 januari 2001 legde staatsecretaris Wouter Bos in de wet Inkomstenbelasting 2001 vast dat voor auto’s van 15 jaar en ouder bij de fiscale bijtelling niet de cataloguswaarde, maar de werkelijke waarde van de auto in het economische verkeer zou gelden. 

Deze wet wordt ook wel de youngtimer-regeling genoemd en zorgt ervoor dat de bijtelling beter aansluit op de actuele waarde van een auto. Voor auto’s van 15 jaar en ouder geldt een bijtelling van 35% over de dagwaarde. Als u met de auto van de zaak ook jaarlijks meer dan 500 kilometer privé rijdt, betaalt u deze bijtelling. 

De dagwaarde van een auto, ook wel de waarde in het economische verkeer genoemd, wordt bepaald aan de hand van de waarde waarop deze getaxeerd is voor de verzekering, actuele kilometerprijzen, leaseprijzen en veilingopbrengsten.

Voor een auto van bijvoorbeeld 20 jaar oud met een dagwaarde van 20.000 euro, komt de bijtelling neer op circa €200 netto per maand. Omdat de auto daarnaast ook nog jaarlijks verder afschrijft, neemt de netto bijtelling stapsgewijs af. Dat maakt het voor met name ondernemers interessant om een youngtimer te rijden.

Ondernemers mogen daarbij de volgende auto gerelateerde kosten van de BTW aftrekken:

·       Aanschafprijs

·       Brandstofkosten

·       Reparatiekosten

·       Motorrijtuigenbelasting

·       Parkeerkosten

Let wel op dat er een BTW-correctie geldt over de nieuwwaarde van de auto, die in het laatste kwartaal moet worden voldaan. De correctie van 1,5% geldt als u de auto zonder BTW heeft gekocht (marge-auto), terwijl de 2,7% geldt als u bij aanschaf de BTW heeft teruggevraagd.

Een alternatief voor zakelijke autobezitters is de forfaitaire regeling, die wel alleen voor IB-ondernemers mogelijk is. Als de totale autokosten lager zijn dan de geldende bijtelling, mag dat bedrag worden gehanteerd. In plaats van 2,7% of 1,5% BTW-correctie te betalen, geldt deze alleen over de kilometers die privé worden gereden. In dat geval moet de eigenaar van de youngtimer kunnen aantonen hoeveel kilometers er zakelijk en privé zijn gereden, maar is een rittenadministratie niet verplicht.

Toekomst youngtimer-regeling 2026 en 2027

De afgelopen jaren gingen er steeds vaker stemmen op om de youngtimer-regeling aan te passen. De regeling past namelijk niet bij de wens van de Nederlandse overheid om het wagenpark schoner en zuiniger te laten rijden. Onder andere de BOVAG, RAI Vereniging, ANWB en VNA hebben voorgesteld de youngtimer-regeling te schrappen.

In 2025 werd er een akkoord bereikt om de youngtimer-regeling in twee stappen aan te passen. Allereerst is per 1 januari 2026 de minimumleeftijd dat een auto bestempeld wordt als youngtimer verhoogd van 15 naar 16 jaar. Vanaf 2027 geldt een leeftijdsgrens van 25 jaar. 

Het gevolg is dat een groot deel van de huidige auto’s die tussen de 16 en 25 jaar oud zijn hun status als youngtimer verliezen. Eigenaren betalen vanaf dat moment bijtelling over de oorspronkelijke cataloguswaarde, in plaats van de dagwaarde.

Overgangsregeling youngtimer

Omdat de veranderingen in de youngtimer-regeling pas eind 2025 werden goedgekeurd, kregen eigenaren van auto’s die pas in de loop van 2026 16 jaar zouden worden te maken met een fors hogere bijtelling waar zij niet op konden anticiperen.

Daarom heeft de overheid een overgangsregeling goedgekeurd. Auto’s die in 2026 16 jaar worden vallen, zolang de auto niet van eigenaar wisselt, ook onder de youngtimer-regeling. Dit geeft eigenaren van een youngtimer meer respijt om hun mogelijkheden af te wegen.

Gevolgen pseudo-eindheffing youngtimers

Tijdens Prinsjesdag 2025 werd een pseudo-eindheffing voor zakelijke brandstofauto’s aangekondigd. Dit is een belasting die werkgevers betalen over de vervuiling van de auto, wat indirect invloed heeft op de kosten van een werknemer. Op deze manier wil de Nederlandse overheid werkgevers stimuleren om hun wagenpark verder te elektrificeren. 

Vanaf 1 januari 2027 betalen werknemers extra belasting op leaseauto’s die voorzien zijn van een benzine- of dieselmotor of een hybride aandrijflijn. Deze belasting voldoen werkgevers via de loonheffing, ook wel een pseudo-eindheffing genoemd. Hoewel de werkgever deze belasting afdraagt, komen de kosten in de praktijk vaak ten laste van het leasebudget van de werknemer.

Op auto’s tot en met 25 jaar oud geldt een belasting van 12% van de catalogusprijs en bij auto’s ouder dan 25 jaar is dat 12% van de marktwaarde.

Voor leaseauto’s met een verbrandingsmotor die vóór 1 januari 2027 worden aangeboden, geldt een overgangsregeling. In dat geval wordt de extra belasting voor deze auto’s uitgesteld tot 1 juli 2030.

De pseudo-eindheffing geldt niet voor auto’s die uitsluitend zakelijk worden gereden en niet voor woon-werkverkeer worden ingezet. Ook geldt de maatregel niet voor zzp’ers met een eenmanszaak, wel voor dga’s die een youngtimer op naam van hun eigen BV hebben staan.

Gevolgen aanpassingen youngtimer-regeling

De Nederlandse overheid scherpt de regels aan om elektrisch rijden te stimuleren. Omdat oude auto's minder schoon zijn, verdwijnt door de aanpassingen in de regeling het voordeel voor de 'jonge' youngtimer. 

Deskundigen verwachten dat de vraag naar auto’s die 15-16 jaar oud zijn en geen echte liefhebbersauto’s zijn, volledig gaat wegvallen. Deze auto’s zijn namelijk per 2027 niet langer een youngtimer, waardoor de fiscale voordelen vervallen.

De verwachting is dat eigenaren van een youngtimer op de zaak deze zullen omzetten naar privé. Zeker voor liefhebber youngtimers als een Porsche 911 kan dit lonen. 

Wilt u weten wat voor uw situatie de beste keuze is voor uw youngtimer? Dan helpen wij u graag verder.